AN EMPIRICAL ANALYSIS OF TAX MORALE IN BOSNIA-HERZEGOVINA

Abstract

Tax morale is defined an intrinsic motivation of paying taxes, and it is closely related to tax compliance. It is essential to search determinants of tax morale for a comprehensive understanding of tax compliance . In this paper, determinants of tax morale in BosniaHerzegovina are searched. Tax morale is an ordered categorical dependent variable. Therefore, ordered probit model is estimated to derive the relations between tax morale and relevant variables. The magnitudes of estimated coefficients are not interpreted; their signs are taken into account since ordered probit model refers to a nonlinear equation. The marginal effects are computed to determine the effect of each variable on tax morale. Marginal effect indicates the change in the probability of specific tax morale category when an independent variable changes by one unit. The indicators related to demographic features (gender, age, marital status), employment status (self employed, retired, student etc.), economic status (income levels) and social capital (religiosity, confidence in government, confidence in justice system, confidence in parliament, education levels etc.) are the independent variables used in the model. The effects of these variables on tax morale are analyzed . For this aim, a relevant dataset obtained from European Values Study (EVS) database is used in estimating the model. EVS is a survey researching socio-cultural and political changes in Europe. The question related to tax morale in the survey is classified as the dependent variable of the model. The findings from the estimated model suggest that some of the social capital variables, demographic factors and income level have important effects on tax morale.

Vergi ahlakı vergi ödemeyle ilgili bir içsel motivasyon olarak tanımlanmaktadır ve vergi uyumu ile yakından ilişkilidir.Vergi uyumunun daha iyi anlaşılabilmesi için vergi ahlakının belirleyicileri üzerinde araştırma yapmak önemlidir. Bu çalışmada Bosna-Hersek için vergi ahlakının belirleyicileri araştırılmaktadır. Vergi ahlakı kategorik bağımlı değişkendir. Bu yüzden, vergi ahlakı ve ilgili değişkenler arasındaki ilişkileri tanımlamak için sıralı probit modeli tahmin edilmektedir. Tahmin edilen katsayıların büyüklükleri analiz edilmemektedir; sıralı probit modeli doğrusal olmayan denklemi işaret ettiği için bu katsayıların işaretleri dikkate alınmamaktadır. Her bir değişkenin vergi ahlakı üzerindeki etkisini belirlemek için marjinal etkiler hesaplanmıştır. Marjinal etki bağımsız değişken bir birim değiştiğinde belirli bir vergi ahlakı kategorisinin olasılığındaki değişimi göstermektedir. Demografik özelliklere ilişkin göstergeler (cinsiyet,yaş,medeni durum), istihdam durumu göstergeleri ( kendi işinin sahibi, emekli, öğrenci vs.), ekonomik statü unsurları ( gelir düzeyi) ve sosyal sermaye faktörleri ( dindarlık , hükümete güven, parlamentoya güven, eğitim düzeyi,vs.) modelde kullanılan bağımsız değişkenlerdir. Bu değişkenlerin vergi ahlakı üzerindeki etkileri analiz edilmektedir.Bu amaçla, model tahmini için Avrupa Değerler Araştırması (EVS) veri tabanından alınmış ilgili veri seti kullanılmaktadır. EVS Avrupa'dakisosyo-kültürel ve politik değişimleri analiz eden bir araştırmadır. Bu araştırmada vergi ahlakı ile ilgili soru modelin bağımlı değişkeni olarak alınmaktadır.Tahmin edilen modelden elde edilen bulgular bazı sosyal sermaye değişkenlerinin, demografik faktörlerin ve gelir düzeyinin vergi ahlakı üzerinde önemli etkileri olduğunu söylemektedir.